Первый закон о статусе криптовалюты в России — ФЗ-259 — был принят ещё в 2020 году, а четыре года спустя он был дополнен целым набором нормативных актов, после чего криптовалюта вышла из серой зоны. Правда, токены блокчейн-сетей так и не стали альтернативным финансовым инструментом; вместо этого они получили статус цифрового имущества.

В 2025 году крипторегулирование подразумевает штрафные санкции или даже уголовную ответственность для тех, кто решит игнорировать новые правила работы на рынке. Если вы по-прежнему эксплуатируете майнинг-ферму, занимаетесь трейдингом или просто храните цифровые активы в надежде продать их в будущем за более высокую цену, вам придется декларировать доходы от операций с ними и платить налог на криптовалюту. В этом обзоре мы подробно расскажем обо всех аспектах регулирования криптовалют в Российской Федерации.

Основы крипторегулирования в России

Долгое время российские власти не обращали внимания на криптовалюты. Первые разговоры о необходимости ввести регулирование криптовалют в России начались в 2014 году с подачи руководителя Сбербанка Германа Грефа. Вскоре Министерство финансов даже выступило с предложением о полном запрете всяческих «денежных суррогатов», но инициатива замминистра финансов Моисеева была отвергнута, и криптоэнтузиасты получили еще несколько лет спокойной жизни. Однако такая ситуация не могла сохраняться вечно. Уровень капитализации рынка блокчейн-валют неуклонно рос, и даже криптозима 2019 года не привела к его коллапсу.

В 2020 году был принят Федеральный закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 № 259-ФЗ. Криптовалюта получила статус цифрового имущества, но некоторые аспекты, касающиеся добычи и оборота виртуальных монет на блокчейне, не были полностью урегулированы.

Законы о криптовалюте нуждались в доработке, и весной 2024 года Государственная дума РФ начала рассматривать последнюю редакцию законопроекта, который должен был быть направлен на организацию строгого регулирования добычи и оборота активов на блокчейне. Закон о майнинге криптовалют от 08.08.2024 № 221-ФЗ был подписан президентом РФ В. В. Путиным уже в августе и вступил в силу 1 ноября того же года.

Согласно новым правилам, криптостаратели должны становиться на учет и платить налоги. При этом майнинг в России существенно ограничили. Встать на учет может далеко не каждый гражданин, например, для лиц с судимостью по определённым статьям УК РФ это поле деятельности закрыто. В новых регионах майнинг вообще запрещен, а в некоторых других введены сезонные ограничения. Также установлены лимиты потребления для домашних майнеров, запрет на рекламу криптовалют и сопутствующих услуг.

Введение иностранных цифровых прав (ИЦП)

В российском законодательстве также появилась новая категория цифрового имущества — иностранные цифровые права (ИЦП). В эту категорию включены все стейблкоины, обеспеченные иностранной валютой и другими физическими активами, например, долларами США. Данные активы разрешено использовать в России, но только при условии квалификации ИЦП российским оператором информационной системы. Согласно новым нормам, ИЦП, в отличие от обычной криптовалюты, можно считать финансовым инструментом, но их оборот строго регулируется российским Центробанком. Физические лица официально не имеют права покупать стейблкоины через криптобиржи в России до тех пор, пока ЦБ РФ не примет акт, снимающий ограничение в отношении всех или каких-то конкретных ИЦП.

Экспериментальный правовой режим (ЭПР) для криптовалют

1 сентября прошлого года в РФ начал действовать экспериментальный правовой режим для оборота криптовалют. Весной 2025 года руководство Центрального банка РФ предложило ввести новые правила регулирования криптовалютных операций. В рамках экспериментального правового режима сделки с криптовалютой будут доступны только лицам и компаниям, имеющим статус квалифицированного инвестора. Получить его сможет далеко не каждый человек. Для этого требуется подтвержденный инвестиционный опыт, а также определенный уровень дохода. Квалифицированным инвестором можно стать при условии вложений в ценные бумаги и депозиты не менее 100 миллионов рублей или при декларировании прибыли свыше 50 миллионов рублей за предыдущий год.

Центральный банк ожидает, что в ЭПР будут участвовать коммерческие банки, биржевые брокеры и доверительные управляющие, а также негосударственные пенсионные фонды и руководители паевых инвестиционных фондов. Для них будут установлены регуляторные требования, учитывающие уровень и характер рисков данного типа активов.

Важно отметить, что введение экспериментального правового режима никак не повлияет на установленный законом статус криптовалюты. В России она не будет считаться платежным средством, а все расчеты по криптовалютным сделкам вне ЭПР остаются под запретом.

Экспериментальный правовой режим должен способствовать формированию стандартов оказания услуг на крипторынке и повышению уровня прозрачности, предоставляя опытным инвесторам новые возможности для заработка. Однако эти нововведения связаны с немалыми рисками. ЭПР может вызвать новую волну санкций, которые приведут к полной блокировке трансграничных платежей для бизнеса.

При покупке товаров за криптовалюту в рамках ЭПР возникают сложности с документальным подтверждением операций и бухгалтерской отчетностью. Также остаются вопросы по безопасности транзакций. Участники ЭПР должны обеспечить высокую пропускную способность системы, защиту от DDoS-атак и имплементацию продвинутых протоколов шифрования.

Майнинг в России: новые правила и ограничения

Мы уже в начале статьи вкратце рассказали о том, как крипторегулирование 2025 года повлияет на майнинг в России. Теперь в РФ действуют новые стандарты налогообложения добычи криптовалюты и сделок по ее обмену на рубли. Все подробности изложены в Федеральном законе № 418-ФЗ от 29 ноября 2024 года. Ключевые положения:

Майнинг и другие операции с криптовалютой не облагаются НДС.
Майнинг может работать только на общей системе налогообложения (ОСНО), а другие операции с криптовалютой могут быть реализованы на любых системах налогообложения (кроме патентной).
Налоговая ставка для майнеров варьируется в зависимости от статуса. Юридические лица и нерезиденты платят по повышенным ставкам
Ставка налога рассчитывается по рыночному курсу на момент поступления средств на кошелек майнера. При расчете суммы налога следует принимать во внимание все накладные расходы (стоимость электроэнергии, обслуживание фермы в майнинг-отеле и т. д.) при условии наличия подтверждающих документов.

В новых регионах РФ, а также в Дагестане, Ингушетии, Кабардино-Балкарии, Карачаево-Черкесии, Северной Осетии и Чечне добыча криптовалюты запрещена до весны 2031 года. В Иркутской области, Бурятии и Забайкалье нельзя заниматься майнингом в зимний период (с 15 ноября по 15 марта).

Кроме того, все майнеры должны встать на учет в Минкомсвязи, подавать налоговые декларации и платить налоги в установленный законом срок. Оборудование для майнинга нужно покупать легально. Устройства, купленные за рубежом, должны иметь грузовую таможенную декларацию (ГТД).

Майнерами не могут стать граждане, которые были судимы за экономические преступления. Руководители компаний, занимающихся выработкой и продажей электроэнергии, также не могут быть зарегистрированы в качестве майнеров. Более детальная информация доступна на портале ФНС.

Налогообложение и изъятие криптовалют

Как уже отмечалось, криптовалюта признана имуществом, с которого необходимо платить налоги. Однако в отличие от недвижимости или транспортных средств, за простой факт хранения цифровых активов на кошельке ежегодный налог не взимается. Майнеры обязаны платить налог при поступлении валюты в кошелек и при обмене на фиатные деньги. Остальные участники платят налог только при обмене криптовалюты. Поэтому рекомендуется сохранять скриншоты и другие документы, подтверждающие легальность проводимых операций.

Криптовалюту, как и любое другое имущество, теперь могут конфисковать, поскольку ее понятие теперь введено в УК и УПК РФ. Чтобы наложить арест на криптокошельки физического или юридического лица, необходимо решение суда. Аппаратные сейфы изымают, опечатывают и хранят на складе для конфиската. Монеты с программных кошельков выводятся на специальные адреса. Все действия должен проводить квалифицированный специалист с обязательным внесением в протокол изъятия.

Некоторые аспекты регулирования криптовалют в России в 2025 году

Как мы уже говорили, прибыль от продажи криптовалюты теперь облагается налогом. Ставка НДФЛ с 2025 года зависит от уровня прибыли. Если трейдер в год заработал менее 2,4 млн, для него ставка НДФЛ составляет 13%. Для более высокого дохода ставка НДФЛ установлена на уровне 15%. Юридические лица платят 20% от прибыли.

Помимо этого, был введен полный запрет на рекламу криптовалют и услуг, способствующих проведению сделок. Это означает, что российские криптобиржи лишены возможности рекламировать свою деятельность, а трейдеры должны быть готовы к рыночным манипуляциям и изменениям в регуляторной политике.

Новые законы о криптовалюте расширяют полномочия российских финансовых регуляторов. Теперь Центробанк не только регулирует оборот, но и может организовывать торги в рамках ЭПР. Такой подход, конечно, способствует повышению уровня прозрачности и безопасности операций с криптовалютой, но доступ к таким торгам получит ограниченное число квалифицированных инвесторов.

Заключение

Всего десять лет назад большинство жителей нашей страны, да и всего мира, считали криптовалюту цифровыми фантиками. Теперь операции с ней облагаются налогом, а майнинг в РФ фактически приравняли к предпринимательской деятельности. Отношение к этим изменениям варьируется от полного одобрения до резкого неприятия. Однако важно помнить: закон есть закон. Незнание законодательных норм не освобождает от ответственности.

Регулирование криптовалют в России в апреле 2025 года: что нужно знать трейдерам и майнерам